Thuế trên sàn TMĐT: Quy định mới từ 1/7/2025

Từ ngày 1/7/2025, Nghị định 117/2025/NĐ-CP yêu cầu các sàn thương mại điện tử (TMĐT) khấu trừ và nộp thuế GTGT, TNCN thay cho người bán. Quy định này đánh dấu bước tiến trong quản lý thuế trên nền kinh tế số, đảm bảo minh bạch và công bằng cho hoạt động kinh doanh trực tuyến.

Quy định mới trong quản lý kinh tế số

Nghị định 117/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 1/7/2025, đưa ra quy định mới về việc thu thuế đối với hoạt động kinh doanh trên sàn thương mại điện tử (TMĐT). Đây là bước đi quan trọng nhằm quản lý hiệu quả nền kinh tế số, vốn đang phát triển mạnh mẽ tại Việt Nam. Các sàn TMĐT, cả trong nước và quốc tế, sẽ chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán, đơn giản hóa quy trình kê khai và tăng tính minh bạch.

Trước đây, các sàn TMĐT chỉ đóng vai trò kết nối người bán với người mua, nhưng nay, họ sẽ trực tiếp xử lý thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) ngay khi giao dịch được hoàn tất. Quy định này giúp cơ quan thuế kiểm soát tốt hơn doanh thu từ kinh doanh trực tuyến, đồng thời giảm gánh nặng hành chính cho người bán.

Nghị định đánh dấu sự chuyển mình trong cách quản lý thuế trên các nền tảng số, phù hợp với xu hướng toàn cầu.

Mức thuế áp dụng cho người bán

Theo Nghị định 117/2025, thuế GTGT và TNCN sẽ được tính trên doanh thu mỗi giao dịch hoàn tất trên sàn TMĐT. Đối với cá nhân trong nước, mức thuế áp dụng phụ thuộc vào loại hàng hóa hoặc dịch vụ. Cụ thể, bán hàng hóa chịu thuế GTGT 1% và TNCN 0,5%; cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT 5% và TNCN 2%; còn vận tải hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa chịu thuế GTGT 3% và TNCN 1,5%.

Cá nhân nước ngoài bán hàng qua sàn TMĐT phải nộp thuế TNCN lần lượt là 1% cho hàng hóa, 5% cho dịch vụ, và 2% cho vận tải hoặc dịch vụ liên quan. Nếu sàn không xác định được giao dịch thuộc loại nào, mức thuế cao nhất sẽ được áp dụng để đảm bảo tuân thủ.

Các mức thuế này được thiết kế để phù hợp với đặc thù kinh doanh trực tuyến, đảm bảo công bằng giữa các loại hình kinh doanh.

Quy trình kê khai và nộp thuế

Các sàn TMĐT sẽ thực hiện kê khai thuế theo tháng, báo cáo tổng số thuế khấu trừ từ các giao dịch hoàn tất trong kỳ. Điều này giúp cơ quan thuế nắm bắt chính xác doanh thu từ nền tảng số, giảm thiểu thất thu.

Trong trường hợp giao dịch bị hủy hoặc trả lại, sàn TMĐT có trách nhiệm điều chỉnh số thuế đã khấu trừ và hoàn lại khoản thuế nộp thừa cho người bán. Quy trình này đảm bảo tính công bằng và minh bạch, tránh ảnh hưởng đến quyền lợi của người kinh doanh.

Việc kê khai thuế hàng tháng giúp các sàn TMĐT và người bán tuân thủ quy định pháp luật, đồng thời tạo môi trường kinh doanh số lành mạnh.

Doanh thu tính thuế và chi phí kinh doanh

Theo Thông tư 40/2021, doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ số tiền từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, và các khoản thu khác. Các chi phí như phí giao dịch, vận chuyển, chiết khấu, hay trợ giá không được trừ khi tính thuế, mà chỉ được xem là chi phí kinh doanh của người bán.

Điều này đảm bảo rằng thuế GTGT và TNCN được tính trên tổng doanh thu thực tế, không bị ảnh hưởng bởi các khoản chi phí phát sinh. Quy định này giúp đơn giản hóa việc xác định nghĩa vụ thuế, nhưng cũng yêu cầu người bán quản lý chi phí hiệu quả để tối ưu lợi nhuận.

Cách tính doanh thu này phản ánh nỗ lực của cơ quan thuế trong việc thống nhất quy trình áp dụng cho kinh doanh trực tuyến.

Ngưỡng doanh thu chịu thuế mới

Từ ngày 1/1/2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT sẽ tăng lên 200 triệu đồng mỗi năm. Quy định này tạo điều kiện thuận lợi cho các cá nhân kinh doanh nhỏ, giúp họ tập trung phát triển hoạt động mà không chịu áp lực thuế ngay từ đầu.

Ngoài thuế GTGT và TNCN, hộ và cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT còn phải nộp các loại thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, hoặc thuế tài nguyên, tùy theo sản phẩm và dịch vụ cung cấp.

Ngưỡng doanh thu mới và các loại thuế bổ sung giúp cơ quan quản lý cân bằng giữa khuyến khích kinh doanh và đảm bảo nguồn thu ngân sách.

Trách nhiệm của sàn TMĐT

Nghị định 117/2025 đặt sàn TMĐT vào vai trò trung tâm trong việc thu và nộp thuế. Các sàn phải đảm bảo hệ thống công nghệ đủ khả năng xử lý khấu trừ thuế chính xác, đồng thời cung cấp dữ liệu giao dịch cho cơ quan thuế khi cần thiết.

Trách nhiệm này không chỉ tăng cường minh bạch mà còn thúc đẩy các sàn TMĐT nâng cấp hạ tầng kỹ thuật, từ quản lý giao dịch đến báo cáo thuế. Các sàn cũng cần phối hợp với người bán để xử lý các trường hợp điều chỉnh thuế do hủy đơn hoặc trả hàng.

Vai trò mới của sàn TMĐT là bước tiến trong việc hiện đại hóa quản lý thuế trong nền kinh tế số.

Tác động đến người bán và nền kinh tế số

Quy định mới về thuế trên sàn TMĐT sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến người bán, đặc biệt là cá nhân và hộ kinh doanh. Việc sàn khấu trừ thuế thay giúp giảm gánh nặng kê khai, nhưng người bán cần nắm rõ mức thuế áp dụng để tối ưu hóa chi phí kinh doanh.

Đối với nền kinh tế số, Nghị định 117/2025 tạo ra sân chơi công bằng giữa các nền tảng TMĐT trong và ngoài nước, đồng thời tăng cường nguồn thu ngân sách từ kinh doanh trực tuyến. Quy định này cũng thúc đẩy sự minh bạch, giúp người tiêu dùng tin tưởng hơn vào các giao dịch trên sàn TMĐT.

Năm 2025 đánh dấu bước ngoặt trong quản lý thuế TMĐT, góp phần xây dựng nền kinh tế số bền vững tại Việt Nam.

Chí Toàn 

Nguồn tham khảo: Vietnamfinance.vn